หน้านี้ให้ภาพรวมที่ครอบคลุมเกี่ยวกับบริการด้านภาษีที่สำคัญในประเทศไทย ครอบคลุมทั้งภาษีทางตรงและทางอ้อมสำหรับบุคคล ธุรกิจ และนิติบุคคลต่างประเทศ โดยจะอธิบายถึงภาษีเงินได้นิติบุคคล ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีเงินได้นิติบุคคลต่างประเทศ รวมถึงภาษีการบริโภคและภาษีธุรกรรมหลัก เช่น ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ภาษีมูลค่าเพิ่มจากบริการต่างประเทศ ภาษีธุรกิจเฉพาะ และภาษีหัก ณ ที่จ่าย ส่วนต่างๆ เหล่านี้จะอธิบายถึงผู้มีหน้าที่เสียภาษี วิธีการคำนวณภาษี และภาระผูกพันด้านการปฏิบัติตามกฎหมายที่สำคัญ ซึ่งเป็นข้อมูลอ้างอิงที่ชัดเจนสำหรับการวางแผนภาษี การยื่นภาษี และการปฏิบัติตามกฎระเบียบในประเทศไทย
ภาษีเงินได้นิติบุคคลเป็นภาษีที่รัฐบาลเรียกเก็บจากนิติบุคคลที่มีรายได้จากการดำเนินธุรกิจในแต่ละรอบระยะเวลาบัญชี โดยแต่ละรอบระยะเวลาบัญชีมีระยะเวลา 12 เดือน รอบระยะเวลาบัญชีอาจเริ่มตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคม หรือเริ่มตั้งแต่วันที่บริษัทจดทะเบียนเป็นระยะเวลา 12 เดือนก็ได้
ผู้เสียภาษี
นิติบุคคลที่ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล ได้แก่ บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่จดทะเบียนภายใต้ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์ ตลอดจนนิติบุคคลอื่น ๆ ดังต่อไปนี้:
ซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลในประเทศไทย หากเข้าเงื่อนไขข้อใดข้อหนึ่งต่อไปนี้:
รวมถึงกิจกรรมเชิงพาณิชย์หรือกิจกรรมแสวงหาผลกำไรที่ดำเนินการร่วมกันระหว่าง:
ยกเว้นองค์กรที่รัฐมนตรีประกาศให้เป็นองค์กรการกุศลสาธารณะ
โดยได้รับอนุมัติจากรัฐมนตรีและประกาศในราชกิจจานุเบกษา
ภาษีเงินได้นิติบุคคล = (รายได้จากการดำเนินธุรกิจ + รายได้อื่น) – ค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ (ต้นทุนสินค้า/บริการ + ค่าใช้จ่ายในการขาย + ค่าใช้จ่ายในการบริหาร) – ภาษีที่จ่ายล่วงหน้า
แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคล (แบบฟอร์ม PND 50) ต้องยื่นภายใน 150 วันนับจากสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชี การยื่นแบบแสดงรายการนี้เป็นข้อกำหนดประจำปี ไม่ว่าบริษัทจะมีรายได้หรือไม่ก็ตาม
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นภาษีทางตรงที่เรียกเก็บจากบุคคลทั่วไปโดยพิจารณาจากรายได้ที่ได้รับตามหลักการคำนวณภาษีตามเงินสด ประเทศไทยใช้ทั้งหลักเกณฑ์แหล่งที่มาและหลักเกณฑ์ถิ่นที่อยู่
ภายใต้ หลักเกณฑ์แหล่ง ที่มา รายได้ที่ได้จากการจ้างงาน ธุรกิจ หรือทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในประเทศไทย จะต้องเสียภาษีของไทย โดยไม่คำนึงถึงสัญชาติหรือสถานที่ที่ได้รับเงิน
ตาม กฎการพำนักอาศัย บุคคลใดก็ตามที่พำนักอยู่ในประเทศไทยอย่างน้อย 180 วันในหนึ่งปีปฏิทิน ถือว่าเป็นผู้มีถิ่นพำนักเพื่อเสียภาษีในประเทศไทย รายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศและโอนเข้ามาในประเทศไทยภายในปีภาษีเดียวกันนั้น จะต้องเสียภาษีในประเทศไทย
นิติบุคคลต่างประเทศที่ดำเนินงานในประเทศไทยอาจต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดดังต่อไปนี้:
วิธีการคำนวณภาษีและอัตราภาษีโดยทั่วไปจะสอดคล้องกับที่ใช้กับนิติบุคคลที่จดทะเบียนในประเทศไทย
เราให้บริการคำปรึกษาแก่บริษัทต่างชาติที่ดำเนินธุรกิจในประเทศไทย
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากการขายสินค้าและการให้บริการในทุกขั้นตอนของการผลิตและการจัดจำหน่าย รวมถึงการนำเข้า อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐานคือ 7%
ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ = ภาษีมูลค่าเพิ่มขาออก – ภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้า
แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มและการชำระภาษีต้องดำเนินการภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
ในกรณีที่ชำระเงินให้กับผู้ให้บริการต่างประเทศที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในประเทศไทย ผู้ชำระเงินจะต้องยื่นและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 7% แทนผู้ให้บริการต่างประเทศนั้น
ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระ = ค่าบริการ x ภาษีมูลค่าเพิ่มที่หักเข้าบัญชี
ภาษีเฉพาะธุรกิจเป็นภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากธุรกิจบางประเภทที่ระบุไว้ ซึ่งรวมถึง:
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือการชำระภาษีล่วงหน้า โดยผู้จ่ายเงินจะต้องหักภาษีในอัตราที่กำหนดเมื่อทำการชำระเงิน และนำส่งให้แก่กรมสรรพากรตามกฎหมาย
