דף זה מספק סקירה מקיפה של שירותי המס העיקריים בתאילנד, הכוללת הן מיסוי ישיר והן מיסוי עקיף עבור יחידים, עסקים וישויות זרות. הוא מתאר את מס הכנסה של חברות, מס הכנסה אישי ומס חברות זר, יחד עם מיסי צריכה ועסקאות מרכזיים כגון מע"מ, מע"מ על שירותים בחו"ל, מס עסקי ספציפי ומס ניכוי במקור. יחד, סעיפים אלה מסבירים מי חייב, כיצד מחושבים מיסים, ואת חובות הציות העיקריות, ומציעים התייחסות ברורה לתכנון מס, הגשת דוחות ועמידה בתקנות בתאילנד.
מס הכנסה על חברות הוא היטל ממשלתי המוטל על ישויות משפטיות המפיקות הכנסה מפעילות עסקית במהלך כל תקופת דיווח. כל תקופת דיווח היא 12 חודשים. תקופת הדיווח יכולה להימשך בין ה-1 בינואר ל-31 בדצמבר, או מתאריך רישום החברה לתקופה של 12 חודשים.
משלמי המסים
ישויות החייבות במס חברות כוללות חברות או שותפויות משפטיות הרשומות לפי חוק האזרחי והמסחרי, וכן ישויות משפטיות אחרות, כדלקמן:
אשר חייבים במס הכנסה של חברות בתאילנד אם מתקיים אחד מהתנאים הבאים:
לרבות פעילויות מסחריות או פעילויות למטרות רווח המבוצעות במשותף בין:
למעט אלו שהוכרזו כארגוני צדקה ציבוריים על ידי השר.
באישור השר ופורסם ברשומות הממשלה.
מס הכנסה של חברות = (הכנסה עסקית + הכנסות אחרות) – הוצאות מוכרות (עלות סחורות/שירותים + הוצאות מכירה + הוצאות ניהול) – מס ששולם מראש
יש להגיש את דוח מס הכנסה לחברות (טופס PND 50) תוך 150 יום מתום תקופת הדיווח. ההגשה נדרשת מדי שנה, ללא קשר לשאלה האם לחברה יש הכנסה.
מס הכנסה אישי הוא מס ישיר המוטל על יחידים על סמך הכנסה שהתקבלה על פי עקרון בסיס המזומן. תאילנד מיישמת הן את כלל המקור והן את כלל התושבות.
על פי כלל המקור , הכנסה שמקורה בעבודה, עסק או רכוש הממוקם בתאילנד כפופה למס תאילנדי, ללא קשר ללאום או למקום שבו מתבצע התשלום.
על פי כלל התושבות , כל אדם המתגורר בתאילנד לפחות 180 ימים בשנה קלנדרית נחשב לתושב מס תאילנדי. הכנסה ממקור זר המועברת לתאילנד באותה שנת מס חייבת במס תאילנדי.
ישויות משפטיות זרות הפועלות בתאילנד עשויות להיות כפופות ל:
שיטות ושיעורי חישוב המס עקביים בדרך כלל עם אלו החלים על ישויות רשומות בתאילנד.
אנו מספקים שירותי ייעוץ לחברות זרות הפועלות בתאילנד.
מע"מ הוא מס עקיף המוטל על מכירת סחורות ומתן שירותים בכל שלב של הייצור וההפצה, כולל יבוא. שיעור המע"מ הסטנדרטי הוא 7%.
מע"מ לתשלום = מע"מ תפוקה – מע"מ תשומה
יש להגיש את דוחות המע"מ והתשלום עד ה-15 לחודש העוקב.
כאשר התשלום מתבצע לספק מעבר לים שאינו רשום למע"מ בתאילנד, על המשלם להגיש ולהעביר מע"מ בשיעור של 7% מטעם ספק השירות הזר.
מע"מ לתשלום = דמי שירות x מע"מ תשומות
מס עסקי ספציפי הוא מס עקיף המוטל על עסקים ספציפיים, כולל:
ניכוי מס במקור הוא תשלום מראש של מס, לפיו המשלם חייב לנכות מס בשיעור שנקבע בעת ביצוע התשלום ולהעבירו למחלקת המסים בהתאם לחוק.
